Народная мудрость: конь о четырёх ногах, да и тот спотыкается. И даже разбирающийся человек может оказаться в сложной ситуации, особенно, если это касается вопросов налогообложения. Система налогообложения — одна из запутанных в мире. Сейчас налоговая политика государства меняется не в пользу налогоплательщиков. Это касается работы и налоговых органов, и судов. Ранее работавшие схемы оптимизации налогообложения часто оказываются неработающими, бесполезными и небезопасными.
Налоговые споры — один из частых прецедентов в области налогового права. В основном такие споры обусловлены необоснованными действиями органов или, напротив, их бездействием.
Чаще причиной налогового спора становится необоснованный отказ в возмещении НДС либо привлечение к ответственности по результатам проверки. Возможны также необоснованная блокировка расчетных счетов или выставление требования об уплате налогов, пени и штрафных санкций, а также необоснованное списание налогов с расчетного счета налогоплательщика. При этом налоговики уклоняются от ответов на письма, заявления и запросы. Сложность налоговых споров состоит в том, что налогоплательщику приходится оспаривать действия налогового органа, на стороне которого штатные юристы, работающие с такими спорами ежедневно.
Почему стоит обратиться к адвокату по налогам?
Успешную защиту прав налогоплательщиков осуществляют адвокаты по налогам. Они являются не лишней тратой средств, а крайне необходимыми специалистами. Они до тонкостей перепроверят работу налоговиков и выявят малейшие нарушения в их работе, идущие вразрез с действующим законодательством. Если налоговыми органами не были соблюдены требования производства по выявленным правонарушениям, то это является основанием для отмены ответственности.
Очень часто налоговые споры решаются только через суд. В случае неуплаты налогов виновникам может грозить и уголовная ответственность. Среди лиц, которые могут быть потенциально привлечёнными к уголовной ответственности: руководители организации, специалисты бухгалтерии, лица, уполномоченные на подписание отчётных документов и лица, которые содействовали неуплате налогов.
Самостоятельно выиграть дело практически невозможно. Отправляться на суд с ФНС без адвоката по налогам, нет никакого смысла – шансы на выигрыш дела будут призрачными. А вот хороший адвокат по налогам может выиграть даже сомнительный спор.
Наши адвокаты по налогам имеют обширный опыт ведения дел по различным категориям споров, а также всегда в курсе последних изменений в административной и судебной практике по налоговым делам. Мы знаем, как работают налоговые органы изнутри, и используем эти знания для обеспечения наиболее эффективной защиты наших доверителей. Мы сохраняем конфиденциальность информации в соответствии с требованиями по охране адвокатской тайны и несем за это ответственность перед доверителем.
Компетенции:
Сопровождение и оспаривание результатов налоговых проверок
✓ Проведение аналога «пред проверочного анализа» по методике налоговых органов, разработка дорожной карты по минимизации выявленных рисков;✓ Анализ реальности финансово-хозяйственной деятельности по ст. 54.1 НК РФ (структура сделки, первичные документы по поставке товара, транспортная логистика, отчет об оказанных услугах, выполнение работ и т.д.);
✓ Сопровождение всех мероприятий налогового контроля (формирование правовой позиции налогоплательщика в рамках истребования документов и информации, допрос свидетелей, проведение экспертизы, осмотр предметов и помещений, выемка);
✓ Анализ и подготовка возражений на Акт выездной (камеральной) налоговой проверки (результаты дополнительных мероприятий налогового контроля), представительство при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе;
✓ Обжалование Решения ИФНС по результатам налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган, ФНС России и суд.
Судебное представительство по налоговым спорам
✓ Анализ материалов налоговой проверки и оценка перспектив дела;
✓ Формирование правовой позиции и подготовка иска в суд;
✓ Представительство в судебных заседаниях суда 1 инстанции, подготовка необходимых процессуальных документов;
✓ Представительство в судах апелляционной и кассационной инстанций, Верховном суде РФ (подготовка жалоб и отзывов, участие в судебных заседаниях).
Сопровождение на допрос в налоговый орган
✓ Определение круга лиц, которые потенциально могут быть вызваны в налоговый орган исходя из специфики деятельности компании;
✓ Предварительная подготовка, тренинг допроса (разбор наиболее типовых вопросов, процедуры и методики ведения допроса, разъяснение прав и обязанностей свидетеля);
✓ Сопровождение на допрос в налоговый орган, контроль соблюдения налоговыми инспекторами прав свидетеля;
✓ Представительство в налоговом органе по иным вопросам (комиссии по легализации налоговой базы, требования о добровольном уточнении налоговых обязательств по НДС, преставление пояснений по ведению деятельности и т.д.).
Положительный опыт
✓ Верховный суд РФ, ООО «Центррегионуголь». Дело № А40-71125/15. Итог – налоговые доначисления по контрагенту отменены в полном объеме.
✓ Налоговые претензии по контрагентам и дроблению бизнеса на 97 млн. руб.
Дело № А40-43968/2018. Итог – отмена налоговых доначислений в полном объеме.
✓ Субсидиарная ответственность генерального директора по итогам налоговой проверки на 1 млрд. руб. Дело А40-238830/16-103-321. Итог – отказ в привлечении к ответственности.
Налоговая практика:
1. Проведение предварительного анализа деятельности налогоплательщика перед началом налоговой проверки.
Данная услуга представляет по сути аналог выездной налоговой проверки, своеобразная её репетиция, которая позволит подготовится к проверке в том случае, если есть все основания полагать что она скоро начнется или недавно началась и быть спокойным тогда, когда проверка в ближайшем будущем Вам не грозит.
В предварительный анализ входит диагностика взаимоотношений налогоплательщика с контрагентами с целью выявления рисков налоговых доначислений, а именно:
- Проверка наличия реальности взаимоотношений с конкретным контрагентом в соответствии с последними требованиями налогового законодательства – ст.54.1 НК РФ и практики ее применения.
- Проверка наличия деловой цели взаимоотношения с контрагентом.
- Проверка наличия должной степени осмотрительности при выборе контрагентов.
Анализ данных блоков и выработка грамотной правовой позиции помогает существенно снизить риски, связанные с негативными последствиями, которые могут затронуть налогоплательщика по результатам налоговой проверки.
Какие это риски?
- Налоговые доначисления (включая штраф, пени) в результате проведенной налоговыми органами проверки;
- Инициация налоговыми органами процедуры банкротства в случае неуплаты начисленной суммы налога;
- Привлечение к субсидиарной ответственности:
— генеральных директоров;
— участников;
— иных контролирующих должника лиц.
- Уголовная ответственность контролирующих должника лиц по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).
2. Сопровождение налоговой проверки.
Далеко не всегда собственные юристы организации способны самостоятельно осуществить сопровождение налоговой проверки компании. И это не потому, что они плохие специалисты, просто они занимаются многими вопросами внутри компании и глубоко не погружены в специфику рассмотрения налоговых споров.
Адвокаты коллегии Партнеры на постоянной основе участвуют в рассмотрении налоговых споров, как на досудебной стадии, так и в суде. Имеют обширный опыт в общении с налоговыми органами, знают всю внутреннюю «кухню», отслеживают развитие налогового законодательства и на волне всех трендов судебной практики.
В рамках сопровождения проверки адвокатом осуществляется:
-
- Выработка правовой позиции при вызове сотрудников на допрос;
-
- Сопровождение сотрудников клиента на допрос в налоговые органы;
-
- Участие в обысках, выемках, других мероприятиях налогового контроля;
-
- Формирование доказательственной базы, подтверждающей добросовестность налогоплательщика;
- Выработка оптимальной стратегии поведения при общении с сотрудниками налоговой;
-
- Налоговая экспертиза сделок с целью выявления рискованных операций;
-
- Проверка комплекта документов, которые необходимо предоставить в налоговый орган;
-
- Подготовка ответов на требования, запросы и иные документы, получаемые со стороны налоговой.
3.Обжалование результатов налоговой проверки
Каждая компания самостоятельно решает, стоит ли им обжаловать вынесенное решение/акт налогового органа или лучше сразу заплатить указанные налоговой суммы в бюджет в виду отсутствия перспективы.
Вместе с тем, понять, стоит идти дальше или нет можно только проанализировав процессуальные документы и ситуацию по налоговому спору в целом.
Что мы предлагаем?
Проанализировать абсолютно бесплатно акт/решение налогового органа, решение суда и дать оценку дальнейшей перспективе именно по вашей ситуации.
Вам лишь надо отправить акт/решение к нам на электронную почту: naumo8@mail.ru или сразу приехать в офис нашей колегии для обсуждения возможных дальнейших перспектив.
Как мы работаем?
При принятии решения работать с нашей коллегией, мы запрашиваем все необходимые для анализа документы, досконально их изучаем, даем рекомендации по устранению выявленных недостатков.
Какие услуги оказываем?
Обжалование актов налоговых органов — подготовка возражений на акт налоговой проверки;
Обжалование решений ИФНС, УФНС;
Обжалование незаконных действий должностных лиц налогового органа;
Обжалование постановлений судов всех уровней по налоговым спорам;
Формирование «сильной» доказательственной базы;
Представительство интересов налогоплательщика в налоговых органах, судах.
4.Сопровождение физического лица в налоговом органе.
Причин вызова в налоговый орган может быть огромное множество, перечислим самые распространенные в последнее время среди них:
Вызов на допрос в качестве свидетеля;
Вызов на опрос «просто поговорить»;
Вызов на комиссию по легализации налоговой базы;
Вызов на комиссию по причине высокого удельного веса налоговых вычетов;
Вызов на комиссию в результате наличия «разрывов» в НДС;
Вызов на комиссию в результате наличия сложных расхождений.
Какая причина вызова не содержалась бы в официальном документе, на основании которого Вас вызывают в налоговый орган, всегда стоит заранее подготовиться к посещению инспекции и проработать возможные вопросы налоговиков и ответы, которые их устроят.
Адвокаты нашей коллегии, помогут разработать правильную стратегию при вызове в налоговый орган, сопроводить человека в налоговый орган и окажут моральную и психологическую поддержку при не самой приятной процедуре посещения налоговых органов.